در حالت معمول، مالیات و عوارض فروش از مالیات و عوارض خریدهای واجد شرایط کسر میشود و مانده دوره پرداخت یا به دوره بعد منتقل میگردد. این محاسبه فقط زمانی معتبر است که فروش و خرید در اسناد، دفاتر و سامانه مؤدیان همخوان باشند و اعتبار خرید شرایط قانونی را داشته باشد.
معافیت باید مستند به حکم روشن قانون مالیات بر ارزش افزوده یا مقررات خاص باشد. معاف بودن یک فعالیت به معنی معاف بودن همه درآمدهای همان مؤدی نیست. ترکیب فروش مشمول و معاف بر نحوه تخصیص اعتبار خرید اثر میگذارد؛ فهرست کالا و خدمات را موردبهمورد طبقهبندی کنید.
خیر. نرخ عمومی و نرخ برخی کالاها یا خدمات خاص میتواند با قانون دائمی، قانون بودجه سالانه یا مقررات ویژه متفاوت باشد. نرخ را بهصورت دستی و دائمی در نرمافزار قفل نکنید و برای هر سال و هر شناسه کالا یا خدمت، مبنای قانونی بهروز را کنترل کنید.
خرید باید مرتبط با فعالیت اقتصادی، دارای صورتحساب معتبر، منتسب به مؤدی و ثبتشده در دوره درست باشد. پرداخت، تحویل و ثبت حسابداری نیز باید قابل اثبات باشد. خرید شخصی، صورتحساب متعلق به شخص دیگر، فروشنده نامعتبر یا هزینه مرتبط با فعالیت معاف ممکن است تمام یا بخشی از اعتبار را غیرقابل قبول کند.
دورههای عمومی ارزش افزوده فصلیاند و اظهارنامه و پرداخت در مهلت قانونی پس از پایان هر دوره انجام میشود. چون تعطیلات، احکام بودجه یا اطلاعیههای اجرایی میتوانند بر تاریخ عملی اثر بگذارند، تاریخ نهایی را از کارپوشه و اطلاعیه رسمی همان دوره بررسی کنید.
در موارد قانونی میتوان انتقال اعتبار به دوره بعد یا استرداد را درخواست کرد. استرداد معمولاً نیازمند رسیدگی اسناد خرید، فروش، صادرات، پرداختها و موجودی است. قبل از درخواست، مغایرت کارپوشه، صورتحسابهای ردشده و خریدهای فاقد شرایط را پاکسازی کنید.
بله، معافیت از پرداخت به معنی حذف ثبت فروش نیست. فروش معاف باید با نرخ و وضعیت صحیح در صورتحساب و اظهارنامه منعکس شود تا جمع فروش، معافیت و گردش حسابها قابل تطبیق باشد. ثبت نکردن فروش معاف میتواند گزارشهای دورهای و نسبت اعتبار خرید را مخدوش کند.